Які ставки та пороги прибуткового податку (daň z príjmov FO) у Словаччині?

19% до €43 983; 25% €43 983–60 349; 30% €60 349–75 010; 35% понад €75 010/рік EUR/рік. З 1 січня 2026 року в Словаччині діє чотириступенева прогресивна шкала ПДФО (daň z príjmov fyzickej osoby): 19% на базу оподаткування до €43 983,32/рік; 25% на частину бази від €43 983,32 до €60 349,21; 30% на частину від €60 349,21 до €75 010,32; 35% на суму понад €75 010,32. Попередня дворівнева шкала (19% / 25%, поріг 176,8× прожиткового мінімуму) замінена пакетом консолідаційних заходів — поріг другої ставки знижено до 154,8× прожиткового мінімуму, додано дві нові ставки. Незданитеľна časť základu dane (неоподатковувана частина бази) на 2026 рік — €5 966,73/рік у повному розмірі (для бази до €26 083,13); при перевищенні цього порогу пільга поступово скорочується і повністю зникає при базі ≥€43 983,32. Кожна ставка застосовується лише до частини бази в межах відповідного діапазону.

За якою ставкою оподатковується зарплата у Словаччині у 2026 році?

Прогресивна шкала: 19% (до 43 983 EUR/рік), 25% (43 983–60 349 EUR), 30% (60 349–75 010 EUR), 35% (понад 75 010 EUR). З 1 січня 2026 р. введено 4-ступеневу прогресивну шкалу замість колишньої 2-ступеневої (19%/25%). Роботодавець щомісяця утримує аванс податку і перераховує до бюджету. Межа першого пасма (43 983 EUR/рік ≈ 3 665 EUR/міс.) покриває переважну більшість українських найманих працівників — вони сплачують 19%. Між Словаччиною та Україною діє угода про уникнення подвійного оподаткування.

Яка середня заробітна плата у Словаччині?

1218 EUR/міс.. Нетто (чиста). Середня брутто-зарплата по економіці за 2025 р. — 1 620 EUR (офіційні дані ŠÚ SR, оприлюднені 3 березня 2026 р.). Нетто для одинокого працівника без дітей, що не застосовує додаткових пільг, — близько 1 218 EUR (≈75 % від брутто). При наявності дитини до 15 років нетто зростає до ~1 318 EUR. Зростання брутто — 6,3 % (96 EUR) відносно 2024 р. Словаччина використовує євро як національну валюту.

Яка мінімальна заробітна плата у Словаччині?

915 EUR/міс.. Брутто. З 1 січня 2026 р. мінімальна місячна зарплата у Словаччині становить 915 EUR (брутто) — рекордний рівень за всю історію. Зростання на 99 EUR (+12,1 %) відносно 2025 р. Розраховується автоматично як 60 % від середньої зарплати по економіці. На руки (нетто) виходить приблизно 729 EUR. Словаччина використовує євро як національну валюту.

Які соціальні та медичні внески утримуються із зарплати у Словаччині у 2026 році?

Працівник: 9,4% соціальне + 5% медичне = 14,4% від брутто; роботодавець: 25,2% соціальне + 11% медичне = 36,2% від брутто. Розбивка по працівнику (% від брутто): немоцenské 1,4%, starobné 4,0%, invalidné 3,0%, nezamestnanosť 1,0%, zdravotné 5,0% (з 2026 підвищено з 4%). Розбивка по роботодавцю: nemocenské 1,4%, starobné 14%, invalidné 3%, nezamestnanosť 1%, garančné 0,25%, úrazové 0,8%, rezervný fond 4,75%, zdravotné 11%. Максимальна місячна база для соціального страхування — 16 764 EUR.

Прибутковий податок (daň z príjmov FO) у Словаччині для українців: ставки, пороги, декларація

Більшість найманих працівників у Словаччині взагалі не подають податкову декларацію — за них податок остаточно розраховує роботодавець через ročné zúčtovanie preddavkov na daň (річний розрахунок авансових платежів). Але є ситуації, коли декларацію (daňové priznanie) потрібно подати самостійно. Нижче — ставки прибуткового податку (daň z príjmov fyzickej osoby, ПДФО), пороги, і хто та коли зобов’язаний звітувати.

Ставки податку з 2026 року

З 1 січня 2026 року в Словаччині діє чотириступенева прогресивна шкала прибуткового податку з фізичних осіб — замість колишньої дворівневої (19%/25%):

База оподаткування (річна)	Ставка
до €43 983,32	19%
€43 983,32 – €60 349,21	25%
€60 349,21 – €75 010,32	30%
понад €75 010,32	35%

Кожна ставка застосовується лише до частини бази в межах свого діапазону (як і в Україні з ПДФО), а не до всього доходу цілком. Для переважної більшості найманих українців, які отримують середню (нетто ≈1 218 EUR/міс.) чи мінімальну (брутто 915 EUR/міс. у 2026 р.) зарплату, річна база оподаткування не виходить за межі першого порогу — тобто застосовується лише базова ставка 19%.

Роботодавець утримує аванс податку щомісяця з зарплати і сам перераховує його до бюджету — наймана особа окремо нічого не сплачує протягом року.

Неоподатковувана частина бази (nezdaniteľná časť)

На 2026 рік базова неоподатковувана частина бази (nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka) становить €5 966,73 на рік — у повному розмірі вона застосовується, якщо річна база не перевищує €26 083,13. Якщо база вища — пільга поступово зменшується і повністю зникає при базі від €43 983,32.

У найманого працівника цю пільгу щомісяця автоматично враховує роботодавець — за умови, що працівник підписав у нього «Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane a daňového bonusu» (заяву про застосування неоподатковуваної частини).

Соціальні та медичні внески

Крім податку, із зарплати утримуються обов’язкові страхові внески — вони знімаються до розрахунку ПДФО:

Працівник: 9,4% соціальне страхування + 5% медичне страхування = 14,4% від брутто-зарплати.
Роботодавець: 25,2% соціальне + 11% медичне = 36,2% від брутто (додатково до зарплати, не з неї).

Максимальна місячна база для нарахування соціальних внесків — €16 764.

Хто зобов’язаний подавати декларацію самостійно

Фізична особа зобов’язана подати daňové priznanie за 2025 рік, якщо:

загальні оподатковувані доходи за рік перевищили €2 876,90 (окрім винятків із § 32 ч. 4 закону про податок на доходи);
декларується податковий збиток;
протягом року отримувала дохід не лише від найманої праці (заробітна плата), а й з інших джерел — підприємницької діяльності, оренди, за кордоном тощо;
отримувала дохід від кількох роботодавців одночасно і не звернулася до жодного з них за ročné zúčtovanie;
не звернулася до роботодавця із заявою про ročné zúčtovanie в установлений строк.

Для найманих осіб, дохід яких обмежений лише зарплатою (závislá činnosť) на території Словаччини, зазвичай заповнюється тип А; за наявності інших видів доходу — тип B.

Хто НЕ подає декларацію (ročné zúčtovanie у роботодавця)

Якщо протягом року ви отримували дохід тільки від найманої праці (в одного або кількох роботодавців послідовно) і письмово звернулися до останнього роботодавця з проханням про ročné zúčtovanie preddavkov na daň, подавати декларацію самостійно не потрібно.

Важливо: це право потрібно реалізувати самостійно — роботодавець не робить це автоматично.

Письмову žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania разом з усіма необхідними підтвердними документами треба подати останньому роботодавцю не пізніше 16 лютого 2026 року (за 2025 звітний рік).
Роботодавець зобов’язаний виконати розрахунок і повернути можливу переплату не пізніше 31 березня 2026 року.
Якщо документи подані невчасно або не в повному обсязі, роботодавець має право відмовити у виконанні ročné zúčtovanie — тоді доведеться подавати декларацію самостійно.

Строки подання декларації

Строк подання daňové priznanie за 2025 звітний рік (подається у 2026 році):

Спосіб	Строк
Стандартний строк подання і сплати податку	31 березня 2026
З продовженням (за поданою заявою до 31.03.2026)	до 3 календарних місяців
З продовженням при доходах із джерел за кордоном	до 6 календарних місяців

Щоб скористатися продовженим строком, потрібно подати окреме повідомлення (oznámenie o predĺžení lehoty) до податкової адміністрації не пізніше 31 березня 2026 року.

Податкове резидентство і Україна

Податкове резидентство визначається не громадянством, а фактичним місцем проживання: особа стає податковим резидентом Словаччини, якщо перебуває тут понад 183 дні на рік або має тут постійне (звичне) місце проживання. Для більшості власників тимчасового захисту (dočasné útočisko), які нещодавно приїхали, це питання варто уточнювати індивідуально — резидентський статус впливає на обсяг доступних пільг і на порядок декларування доходу, отриманого за межами Словаччини.

Між Словаччиною та Україною діє угода про уникнення подвійного оподаткування — той самий дохід не може оподатковуватися двічі в обох країнах. У складних ситуаціях (дохід одночасно у двох країнах, зміна резидентства протягом року) варто звернутися до daňového poradcu або на консультаційну лінію Finančnej správy SR.